在市场经济条件下，税收是企业生产经营活动中的重要组成部分，它对企业的发展具有至关重要的作用。税收是国家用来筹集财政收入、调节经济活动、实现国家宏观调控的重要手段。企业通过筹划，可以实现节税目的。而税务筹划的核心目标，就是通过合法、合规的手段，对税收政策进行设计和安排，以达到减轻税收负担，降低企业经营成本及风险的目的。
一、税收是企业生存发展的物质基础
企业经营过程中，纳税是企业生存发展的物质基础，是企业生存和发展的必要条件。一方面，税收对企业生产经营活动有直接影响;另一方面，在税收的征收、管理、筹划过程中，也会间接地影响企业经营活动。
在市场经济条件下，我国现行的主要税种有增值税、消费税、资源税等。其中增值税和消费税又占主要部分，而资源税主要以矿产资源为主。由于这些税种的征收和管理相对复杂，对企业的经济活动有较大影响。
二、税收具有国家赋予的权力，为企业发展创造了良好的外部环境
税收具有强制性、固定性、无偿性等特征，税收通过国家立法的形式确立了其法律地位，并通过其法律强制力保护着企业合法权益。
三、企业在经营过程中，可以利用税收政策，合理安排经营活动，使企业利益最大化
从国家的宏观调控角度来看，企业在生产经营过程中，需要考虑各种风险，并采取相应的措施和方法来降低经营风险，而税务筹划则是企业进行规避风险和降低经营风险的重要手段之一。
国家对部分行业、领域的企业实行免税或减税政策，企业可以通过对自身生产经营活动进行合理的规划，使得税收负担最小化的同时收益最大化。比如：某公司目前有两个工厂生产电子产品。由于产品价格较高，利润很低。该公司可以选择在生产电子产品的同时购买原材料及设备，以实现利润最大化。
从纳税角度来看，该公司可以选择直接向政府申请享受一些免税政策：如将一笔收入在生产环节产生的利润直接抵扣其应纳增值税;销售环节产生的收入可享受增值税出口退税政策;而将原材料、劳动力等其他投入产出作为成本时亦可享受税收优惠：如企业发生所得税费用支出时，将不会被计入成本费用支出;在发生所得税费用时，对符合条件的部分免征企业所得税等。
四、企业可以通过税务筹划降低企业风险
由于税务筹划的结果是合法的，不会被行政机关认定为偷税或逃避缴纳税款，从而也可以有效降低企业被税务处罚的风险。例如：某公司在销售某产品时，由于该产品的市场价格较高从而可以享受税收优惠政策，公司在缴纳税款时便可按照10%的税率进行抵扣。
而在其他企业对该项产品进行销售时，由于其价格较低，并不需要缴纳该税收政策，从而使得该公司面临较大的风险。但若该公司通过税务筹划方案的话，则可以节省增值税等税收支出，并取得更多的进项税额抵扣和产品销售价格上涨带来的收益，从而降低了被税务局处罚的风险。
五、我国实施积极的财政政策，国家鼓励发展第三产业，为促进我国经济增长而努力奋斗。
目前，我国经济正处于发展阶段，企业在生产经营中不可避免地要涉及各种税收。
为了使企业有一个合理的税收负担和利益，企业应对相关的税收政策进行认真地研究，并结合法律法规，尽可能地对其进行安排和筹划。
例如在企业生产经营过程中，一些项目虽然可以享受减税或免税的优惠政策，但会涉及大量的纳税成本。此时必须采取正确和合法的手段和方法来降低纳税成本、减轻税负、实现其经济目标。
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