节税筹划的四种方法

改革开放以来，内地的经济发展水平显著，经济实现跨越式发展，消费市场也越来越活跃，吸引了大批人注册公司，投入到创业热潮当中。而且，随着经济的发展，国外的一些先进的管理思想也被引进了进来，而在这些国家里，采用的最多的，就是各种各样的节税、避税的方式。今天，小编将大家介绍企业节税筹划的常见的几种方法。

一般而言，节税筹划的主要操作方式有以下几种：

1、从税收方式、时间、计算方法等方面进行选择和控制，来达到节税目的。

(1)选择销售收入的结算方法。税法规定：直接代收销售在收到销售货款或取得销售货款凭证之日确认收入，并将提单交给买方;赊销和分期销售以合同约定的付款日期为准。确认时间;对于订单销售和分期销售，在商品交付时确认收入。因此，不同的结算方式有不同的收入确认时间标准。通过选择销售结算方式，控制收入确认时间，合理归属于收益年度，从而实现减税或缓税的目的。

(2)选取确定收入的时点。任何一种交易和支付方法都有其确定的准则，而企业可以通过对其确定的前提进行控制来实现对其确定的时机进行有效的调控。所以，在进行税务规划的时候，要格外重视对即将到来的年度销售营业的收入进行规划。如果是直接收取销货，则可以将收入的确定日期延长到下一年，从而得到延期缴税的利益。

(3)确定劳务收入的计算方式。在确定长期承包项目收入时，可以采取完工百分比和完合同法两种方法，综合考虑税负等因素，最好是以合同法的形式进行。

2、依据税法对成本、费用的确认与核算的不同，可按企业实际情况，选取优惠的方法。

(1)选择存货计价的方式。纳税人可在结转库存和销售商品之间，可以使用合适的存货计价法进行核算。由于不同的存货计价方式，导致了公司的存货营业成本的差异，进而对应税利润产生一定的影响，少缴企业所得税。所以，对企业而言，存货计价是调节企业应税利润的一个很好的手段，而采用最优的存货计价方式，则可以实现节税目标。根据目前的税法，可以通过先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法等多种方式来确定存货计价。不同的存货计价方式对企业所得税有不同的影响，这不仅是企业财务管理中的一个重要环节，同时也是税收筹划重要内容。

(2)折旧要记入到生产成本或时间成本中，这与企业当期成本、费用的大小、利润的高低以及应征的个人所得税有很大的影响，所以折旧方法的选择和折旧方法的计算就显得尤为必要。固定资产的价值评估中，固定资产的原值、残值、清理费用、折旧年限等是影响固定资产价值的重要指标。采用直线折旧法、年数法和双倍余额递减法等折旧法对固定资产进行折旧。但不同的折旧方式对纳税主体的征税效果也不尽相同。

3、通过成本、费用分摊和支出来达到一个最优成本值，以达到最小的利润抵销，减少纳税。运用成本、费用分摊和支出的方式，不能任意夸大成本、乱摊费用，而采用法定的成本计算过程和会计方法，在税法规定的限度之内进行。

(1)按成本分摊的方法。运用费用分摊方法对企业税收的影响主要包括两个问题：一是怎样使支出最低化，二是怎样使费用分摊到最大化。公司一般有多种支出项，而每项支出都有一定的支出标准，例如劳务费用标准、管理费标准、损耗标准、各种补贴标准等。成本分摊方法的依据是在企业的日常生产和运营中，如何合理地选取成本付款，以达到最优的生产运营和成本支付。

(2)按成本核算方法计算。已经支出费用应当立即进行核销入账。对于已经发生的坏账和呆帐，应立即计入成本，盘亏和损坏的库存应立即查明原因，作为正常损耗部分应立即计入成本。如果费用可以合理估计，则按预先提取的方式进行成本核算，并在以后的年度中适当地分摊列支的费用、损失的摊销期。比如，对易耗品、待摊费用等进行折旧，可以选用最小的折旧方法，增加以前年度的费用，延缓所得税的发生。关于定额支出，例如公务接待、慈善捐助等，要精确把握其所能支出的数额，尽量使其在一定范围之内的支出得到适当的支付。

4、通过盈亏弥补来节省税收。盈亏弥补是允许公司在一段时间内用某一年度的损失来抵消以后年度的利润，从而降低以后年度应缴纳的税款。这种优惠方法对扶持新创立公司的发展和高风险的项目起到了很好的促进作用。但是，这个方法必须建立在公司出现亏损的提前下，才会起到激励作用，并且从适用的角度来看，它只适合于企业所得税。盈亏抵补筹划的内容包括：提前确认收入、延迟列支费用、收购、兼并亏损企业等。