税务筹划常见方式有哪些

企业在经营中，一般都会面临着税收问题。税务筹划就是在税务筹划的过程中，运用适当的方法对企业经营活动产生影响的一种方法。税收筹划涉及多个环节，需要花费大量的时间、精力去制定、协调、处理税源问题。税法的修订和调整，从形式上看往往具有更多和更复杂程度，税务机构也有更高要求。而税务管理人员在处理和解决复杂而重要的难题时，常常会采用不同的方式来降低税收成本。

一、运用税法规定的优惠政策进行税务筹划

企业的税负主要取决于税收收入。近年来，企业纳税问题一直是经济发展的一个热点问题。因此，国家对纳税人扶持和鼓励的税收优惠政策是十分普遍和重要的。因此，如果企业在税务规划上充分考虑其在各个方面对财税制度的依赖因素，就可以通过运用这些税率优惠政策来减轻企业因缺少税源而导致的税负上升和企业发展缓慢的问题。例如，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，自2001年1月1日起，增值税纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，未超过允许抵扣金额，其进项税额可以结转以后年度抵扣;在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有：进项税额;允许抵扣的税额小于允许抵扣进项税额;年度允许抵扣的进项税额=[(销售额/365-允许抵扣金额)×50%];企业所得税税前扣除额小于允许抵扣限额时需要补差额。因此，可以采取进项税额抵扣、退税、抵免办法等有效筹划措施。同时还有一些针对小规模纳税人采取减半征收增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税等附加政策。例如：为了鼓励中小企业发展、支持创业和扩大就业以及增加财政收入，我国颁布了一系列对中小企业有着特殊政策、鼓励发展政策。这些税收优惠政策主要以鼓励为主、支持小微企业发展及促进中小微企业发展为主，对于其创新能力有很大帮助。所以应抓住国家出台的一系列税收优惠政策来进行纳税筹划。这样企业就可以在一定程度上避免了大量企业不能缴纳税款而导致企业面临被注销或破产以及少缴企业所得税税款、增值税等税收负担问题给企业带来严重损失等现象。因此应当合理使用税收优惠政策进行税务筹划操作方案设计。根据实际情况结合我国不同地区、不同情况地制定符合实际情况、体现长远发展要求是税收政策选择目标原则之一。在符合税收法律规定条件下可以申请享受相应税收优惠(减免)政策;符合条件且能够享受税收优惠政策;按照税收优惠政策规定进行纳税筹划能够最大限度地实现节税目的、降低税负、增加收益;降低税收负担为

二、利用不同税务主管部门对于税收的规定，采取不同方式进行税务筹划

在现代社会中，每个国家都有自己的税收法律法规，在税收管理过程中要注意各个相关部门对于税收的规定及不同国家税收政策对于各个税种的差异，合理地利用自身的实际情况进行税务筹划就显得十分重要。税收法律法规中最基本很少有国家税务总局这样规定一家公司，同时也是所有行业都要缴同样额度的税。那么企业就可以利用税务总局各主管部门对于业务纳税时间方面的规定来进行合理的税务筹划。例如，对于个人出售房屋一项所得要交5%的个人所得税、印花税。如果企业选择从批发业务中取得销售额为100万元，不考虑销售费用、管理费用和销售网络费用，则适用5%~35%不等的税率。这就是我们经常所说上有政策下有对策所产生的税务筹划效果。我国每年个人所得税纳税人数达到1.5亿人左右，而中国个税起征点仅为3000元，并不是很高就被吸引去投资。如果按照税法规定是需要缴纳20%的所得税，那么每个纳税人就必须在每年结束时缴纳税款。因此，对于我们这类公司来讲，合理避税对我们日常经营而言是十分有利的一种方法。可以有效避免在日后需要缴纳个人所得税或者其他税款和滞纳金等问题影响企业正常运营。

三、充分发挥会计专业人员作用

目前，企业税收筹划中，会计人员发挥着至关重要的作用。企业需要有自己的会计专业人员，以确保企业的正常经营活动不受影响，并能有效控制成本。财务人员也可以协助企业实现税收最大化。会计人员根据企业会计制度所确定的利润目标，在企业内部组织经济活动、生产经营活动、税收政策等方面进行筹划，降低企业面临的企业所得税负担，促进企业经济发展。同时帮助税务筹划企业建立有效的内控制度，并在实际操作过程中逐步完善起来，使企业在合法经营、费用合理扣除等各方面都能做到充分和有效。

四、运用税收优惠政策降低税负

企业因经营需要，往往会有一定程度上的所得税优惠。由于国家为鼓励发展企业经济活动，出台了一系列促进企业发展、减轻企业负担的优惠扶持政策。一些优惠政策可以帮助企业获得较高的利润水平，因此企业可以选择适用一些涉税优惠政策来降低税负。以个人独资企业为例，由于经营规模不大，且员工工资较低，因此其经营规模并不大，符合政策上的减税条件。那么，在这种情况下，需要采取哪些措施来减少税负呢?根据所得税及附加减免，从而达到降低税负目的。因此可采取以下方式：a.对个人独资企业采用“生产经营所得”项目进行核算、税负较重地区政府可以根据纳税人生产经营实际情况确定企业所得税减免优惠对象数量，并将相关减免数额作为是否进行减免税的重要依据; b.对增值税一般纳税人在本单位、本行政辖区内实行“按月预缴、按季预缴”计征方式进行纳税申报时，需提供单位所在地公安机关出具证明文件，企业通过预缴税款申报系统进行网上申报。