税收筹划的方法有哪些

2068 • 2022年 10月 19日下午2:04 • 税务筹划 • 阅读 48

税收筹划的基本方法是分析和比较纳税人的各种业务、投资、财务管理和其他活动的纳税情况，选择税负较轻而不受其他条件限制的方案。因此，税收筹划的核心是减轻税收负担，即选择适当的经营活动方式，以减少当前或未来的应纳税额，达到直接或间接减轻税收负担的目的。

可以减轻税收负担的税收筹划方法主要包括：
（一）不予征税方法：
指选择国家规定不予征税的活动的方案。
例如在土地、地上建筑物的出售和出租等方案中，从土地增值税不予征税角度考虑，可以选择出租或投资方案。
（二）减免税方法：
指选择国家规定的可以享受减免税或免税的活动方案。
对于特殊的经营活动或者纳税人，通过减免税优惠政策作出照顾或者鼓励的政策规定，对照国家减免税的条件，事先对其经营活动进行安排。
（三）税率差异方法：
指根据国家水利部差异，选择税率低的方案。
国家对不同形式的企业，规定的税率有差异，有些是幅度税率，纳税人可以对照政策规定，选择适用较低的税率。如高新技术企业减按15%征收企业所得税。纳税人可以权衡各种利益的前提下，对投资区域、投资行业、经营方式作出筹划。
（四）分割方法：
指选择能使计税依据分割的方案。
使用分割方法，实现不同税负、税种的计税依据相分离；或者分解为不同纳税人或者征税对象。
（五）扣除方法：
指使计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额。
纳税人在发生费用或者支出时，对费用的项目、性质、支付方式及票据使用等方面，事先作出安排，以求能在计税前扣除。
（六）抵免方法：
指已纳税额或相应支出，在应纳税额中予以抵扣。
例如在境外已纳税额，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专业设备的投资额，可按照10%的比例抵免企业所得税额。外购货物增值税进项税额抵免增值税销项税额。
（七）延期纳税方法：
指当期应纳税额延期缴纳。
纳税期的退后，不能减少纳税人的应纳税额，但对于纳税人而言，相当于获得了一笔政府的无息贷款，有利于资金的周转。
（八）退税方法：
指相关税款得到退还。
将自己或相关人已纳税额从国库中直接退出，一般的，都会对其条件、资料、程序、时间和管理方面作出严格的规定，需要纳税人提前做好规划及安排。
（九）地方税收奖励：
指在税收洼地享受税收返还政策。
将企业注册地址开办在税收洼地，享受地方政府给予的税收返还奖励，缴纳的增值税及企业所得税会按照一定比例返还给企业。